ടാക്സ്, അക്കൌണ്ടിംഗ്, ഓഡിറ്റിംഗ്, കൺസൾട്ടൻസി കമ്പനിയായ മസാർസ് ഡെംഗെയുടെ ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് ആൻഡ് ടാക്സ് സ്പെഷ്യൽ ഇൻവെസ്റ്റിഗേഷൻ സീനിയർ മാനേജർ ഹെയ്‌ററ്റ് ഓറൽ, ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗിനെ കുറിച്ച് ഉപദേശം നൽകുന്നു, ഇത് ഏത് പ്രശ്നത്തിനും പരിഹാരം കാണുന്നതിന് പൊതുവെ സ്ഥാപിതമായതും സംയോജനത്തിൽ പ്രധാന പങ്ക് വഹിക്കുന്നതുമാണ്. ദ്രുതഗതിയിലുള്ള വളർച്ചാ സാധ്യതയുള്ള സ്റ്റാർട്ടപ്പുകളുടെ അന്താരാഷ്ട്രവൽക്കരണം, അദ്ദേഹം എഴുതി.
ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് എന്താണ്?
ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് എന്നത് ഒഇസിഡി സമീപനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള ഒരു നികുതി നിയമനിർമ്മാണമാണ്, ഇത് "ആംസ് ലെങ്ത്ത് പ്രിൻസിപ്പിൾ" എന്ന തത്വത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണ്, ഇത് ഗ്രൂപ്പിലേക്കുള്ള അവരുടെ സംഭാവനകൾ അനുസരിച്ച് ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനികൾ തമ്മിലുള്ള ഇടപാടുകളുടെ വിലനിർണ്ണയത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണ്. ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനികൾ മൾട്ടിനാഷണൽ കമ്പനികൾക്കിടയിൽ വിലനിർണ്ണയത്തിൽ ബോധപൂർവം കൃത്രിമം കാണിക്കുന്നതിനും രാജ്യങ്ങളുടെ നികുതി അടിത്തറ ഇല്ലാതാക്കുന്നതിനുമുള്ള നികുതി ഭരണകൂടങ്ങളുടെ സംവേദനക്ഷമത അനുദിനം വർദ്ധിച്ചുകൊണ്ടിരിക്കുകയാണ്.
സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾ ഇന്നത്തെ വാണിജ്യ ജീവിതത്തിന്റെ ഒരു വസ്തുതയാണെങ്കിലും, മൂലധനം, നിക്ഷേപകൻ, ചെലവ് സമ്മർദ്ദം തുടങ്ങിയ പ്രശ്നങ്ങൾ അവ അഭിമുഖീകരിക്കുന്നു. മറുവശത്ത്, ലഭിച്ച നിക്ഷേപങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് വളരെ വേഗത്തിലുള്ള വളർച്ചാ പ്രവണത പിടിക്കാനും ഒന്നിലധികം രാജ്യങ്ങളിൽ വേഗത്തിൽ പ്രവർത്തിക്കാനും ഇതിന് കഴിയും. നികുതി, അക്കൗണ്ടിംഗ്, ഓഡിറ്റ്, കൺസൾട്ടൻസി കമ്പനിയിൽ നിന്നുള്ള ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് ആൻഡ് ടാക്സ് സ്പെഷ്യൽ ഇൻവെസ്റ്റിഗേഷൻ സീനിയർ മാനേജർ ഹെയ്‌ററ്റ് ഓറൽ പറഞ്ഞു. Mazars Denge, ഡ്യൂ ഡിലിജൻസ് പഠനങ്ങളിൽ, കമ്പനികൾ ഭാവിയിൽ അവർ പ്രവർത്തിക്കുന്ന രാജ്യങ്ങളിൽ നിക്ഷേപത്തെ തടസ്സപ്പെടുത്തുന്നതോ നികുതി ഭരണത്തെ അഭിമുഖീകരിക്കുന്നതോ ആയ നികുതി റിസ്ക് നേരിടാതിരിക്കാൻ പരിചയസമ്പന്നരായ കൺസൾട്ടന്റുമാരുമായി ശക്തമായ (ശക്തമായ) ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് മോഡലുകൾ സൃഷ്ടിക്കേണ്ടതുണ്ട്.
ടാക്സ് റിസ്കുകൾ ഒഴിവാക്കാനുള്ള സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾക്കുള്ള 3 പ്രധാന പ്രശ്നങ്ങൾ
1. വിത്ത് നിക്ഷേപ ഘട്ടം
ആദ്യമായി, ഈ റൗണ്ടിൽ സ്ഥാപന നിക്ഷേപകർക്ക് മുന്നിൽ സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾ പ്രത്യക്ഷപ്പെടുന്നു. ഇക്കാരണത്താൽ, എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ഭാവി നിർണ്ണയിക്കുന്ന ഘട്ടമായി ഇത് കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. ഈ ഘട്ടത്തിൽ, ഒരു കോർപ്പറേറ്റ് ശരിയായ നിക്ഷേപകനാണ് കമ്പനിയിൽ നിക്ഷേപം നടത്തുന്നതെങ്കിൽ, ഇനിപ്പറയുന്ന കാലഘട്ടങ്ങളിൽ വിജയകരമായ ഒരു സംരംഭത്തിന്റെ സാധ്യത വർദ്ധിക്കുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, സ്ഥാപനപരമായ അല്ലെങ്കിൽ വിദേശ നിക്ഷേപകരിൽ നിന്ന് നിക്ഷേപം സ്വീകരിക്കുന്നതിന് സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾ നിരവധി നിബന്ധനകൾ പാലിക്കണം. ഈ വ്യവസ്ഥകളിൽ ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട ഒന്ന്, ഞങ്ങൾ "ഡ്യൂഡിലിജൻസ്" എന്ന് വിളിക്കുന്ന പ്രത്യേക പരീക്ഷകളിലൂടെ കമ്പനികളുടെ വിജയകരമായ വിജയമാണ്. സാമ്പത്തിക, നികുതി ബാധ്യതാ പ്രക്രിയകളിൽ നിന്ന് വിജയകരമായി പുറത്തുകടക്കുന്നതിന്, വിത്ത് ഘട്ടത്തിന് മുമ്പും ശേഷവും സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾ അവരുടെ നികുതി അപകടസാധ്യതകൾ കുറയ്ക്കുമെന്ന് പ്രതീക്ഷിക്കുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് എന്നത് ഏറ്റവും സാങ്കേതികമായ നികുതി പ്രശ്നങ്ങളിലൊന്നാണ്.
കമ്പനിയുടെ നിലവിലുള്ളതും സാധ്യതയുള്ളതുമായ വളർച്ചാ ബിസിനസ് മോഡലിന് അനുസൃതമായി ഒരു ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് മോഡൽ സൃഷ്ടിക്കുന്നതിനും നികുതി അപകടസാധ്യതകൾ ഒഴിവാക്കുന്നതിനും സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന പ്രശ്നങ്ങൾ പരിഗണിക്കണം.
1.1 മൂല്യ ശൃംഖല വിശകലനവും മൂല്യ സൃഷ്ടി ആശയവും
അതിന്റെ അടിസ്ഥാന അർത്ഥത്തിൽ, "അധിക മൂല്യം" എന്ന ആശയം ഇൻപുട്ടുകളുടെ മൂല്യവും ഔട്ട്പുട്ടുകളുടെ മൂല്യവും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമായി നിർവചിക്കാം. പരമ്പരാഗത ഉൽ‌പാദന ശൈലിയിൽ ഈ ആശയം ലളിതവും നടപ്പിലാക്കാൻ എളുപ്പവുമാണെന്ന് തോന്നുമെങ്കിലും, മൂല്യ ശൃംഖല നിർണ്ണയിക്കാൻ പ്രയാസമാണ്, പ്രത്യേകിച്ച് ഉയർന്ന മൂല്യവർദ്ധിത ഘടകങ്ങൾ അടങ്ങിയ ഉൽ‌പാദന പ്രക്രിയകളിൽ. കമ്പനികൾ ഇന്ന് പ്രധാനമായും ലോകമെമ്പാടുമുള്ള വിവിധ രാജ്യങ്ങളിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നു, ഉയർന്ന അപകടസാധ്യതകൾ ഏറ്റെടുക്കുകയും, തന്ത്രപരമായ ലക്ഷ്യങ്ങൾ സ്ഥാപിക്കുകയും നടപ്പിലാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു, ലോകമെമ്പാടുമുള്ള ഉയർന്ന പ്രത്യേക ടീമുകളെ രൂപീകരിക്കുന്നു, കൂടാതെ മിക്ക വ്യക്തികൾക്കും അപ്പുറം വിപണിയും വിലപേശൽ ശക്തിയും വികസിപ്പിക്കുന്നു. ഒരു പ്രത്യേക നിർവചനം ഇല്ലാതെ മൂല്യനിർമ്മാണ പ്രക്രിയ, OECD നിർദ്ദേശങ്ങൾ ബാധകമാക്കുന്ന ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് വിശകലനങ്ങൾ, അധിക മൂല്യത്തിന്റെ ഭൂരിഭാഗവും R&D, മാർക്കറ്റിംഗ് വകുപ്പുകളിൽ ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കപ്പെടുന്നുവെന്നും ഒരു ചെറിയ മൂല്യം കോർപ്പറേറ്റ് ഫംഗ്ഷനുകൾക്ക് ആട്രിബ്യൂട്ട് ചെയ്യുമെന്നും നിഗമനം ചെയ്തേക്കാം. ഇക്കാരണത്താൽ, ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനികൾ തമ്മിലുള്ള അനുബന്ധ ഇടപാടുകളിൽ സൃഷ്ടിക്കാൻ കഴിയുന്ന ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് മെക്കാനിസങ്ങളിൽ മൂല്യവർദ്ധിത പ്രവർത്തനങ്ങൾ ഏറ്റെടുക്കുന്നത് ഏത് കമ്പനിയാണെന്ന് പരിഗണിക്കണം. മേൽപ്പറഞ്ഞ ഫംഗ്ഷനുകൾക്ക് സമാന്തരമായി, അപകടസാധ്യതകൾ ഏറ്റെടുക്കുന്ന ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനികൾ മറ്റ് കമ്പനികളേക്കാൾ ഉയർന്ന വരുമാനം നേടുമെന്ന് പ്രതീക്ഷിക്കുന്നു.
ഒഇസിഡി, ജി 20 രാജ്യങ്ങളുടെ നേതൃത്വത്തിൽ നടപ്പിലാക്കിയ BEPS (ബേസ് എറോഷൻ ആൻഡ് പ്രോഫിറ്റ് ഷിഫ്റ്റിംഗ്) കർമ്മ പദ്ധതികൾക്ക് നന്ദി, "പോസ്റ്റ് ബോക്സ് കമ്പനികൾ/ഷെൽ കമ്പനികൾ" ഇപ്പോൾ പഴയ കാര്യമാണ് എന്നതാണ് സംരംഭകർ പരിഗണിക്കേണ്ട മറ്റൊരു വിഷയം. പഴയ രീതികളിൽ, കമ്പനികൾക്ക് ടാക്സ് ഹെവൻസ് എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്ന രാജ്യങ്ങളിൽ സൈൻ കമ്പനികൾ സ്ഥാപിക്കാനും ഈ കമ്പനികളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ഇടപാടുകൾ അനുവദിക്കാനും കഴിഞ്ഞു. എന്നിരുന്നാലും, BEPS-ന് ശേഷമുള്ള ലോകത്ത്, അത്തരം കൃത്രിമ ഘടനകൾ ചരിത്രത്തിലേക്ക് മങ്ങാൻ തുടങ്ങി, അവയുടെ വാണിജ്യ-സാമ്പത്തിക കാരണങ്ങൾ (Substance) സ്ഥാപിത കമ്പനികളുടെയും അവരുമായുള്ള ഇടപാടുകളുടെയും അടിസ്ഥാനത്തിൽ ചോദ്യം ചെയ്യപ്പെടാൻ തുടങ്ങിയിരിക്കുന്നു. അതിനാൽ, വിദേശത്ത് സ്ഥാപിക്കാൻ കമ്പനികൾ അനുവദിക്കുമ്പോഴും ഈ കമ്പനികളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ഇടപാടുകൾ നടത്തുമ്പോഴും സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾ പല കോണുകളിൽ നിന്ന് പ്രശ്നത്തെ സമീപിക്കേണ്ടതുണ്ട്.
1.2 അദൃശ്യമായ അവകാശങ്ങളുടെ സൃഷ്ടിയും ഉടമസ്ഥതയും
ഒഇസിഡി ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് ഗൈഡ് (ഗൈഡ്) അനുസരിച്ച്, അദൃശ്യമായ അവകാശങ്ങൾ, ഉടമസ്ഥതയിലുള്ളതും വാണിജ്യപരമായി ഉപയോഗിക്കുന്നതുമായ ആസ്തികളായി നിർവചിക്കപ്പെടുന്നു, അവ ഒരു സ്വതന്ത്ര വ്യക്തിക്ക് കൈമാറ്റം ചെയ്യാവുന്നതാണ്, അവ ഭൗതികമോ സാമ്പത്തികമോ ആയ ആസ്തികളല്ലെങ്കിലും സമാനമായ വിലയാണ്. മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ അനുസരിച്ച്, ഒരു അസറ്റിനെ അദൃശ്യമായ അവകാശമായി കണക്കാക്കുന്നതിന്, അത് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുകയോ കമ്പനികളുടെ ബാലൻസ് ഷീറ്റിൽ ഉൾപ്പെടുത്തുകയോ ആവശ്യമില്ലെന്ന് അത് പ്രസ്താവിക്കുന്നു. ആക്ഷൻ പ്ലാൻ അനുസരിച്ച്, കമ്പനിയുടെ അദൃശ്യമായ അവകാശത്തിന്റെ നിയമപരമായ ഉടമസ്ഥാവകാശം ബന്ധപ്പെട്ട അദൃശ്യമായ അവകാശത്തിന്റെ ഒരു പങ്ക് അവർക്ക് ലഭിക്കാൻ പര്യാപ്തമല്ല. അതനുസരിച്ച്, ബന്ധപ്പെട്ട കക്ഷികൾ തമ്മിലുള്ള അദൃശ്യമായ അവകാശങ്ങളുടെ കൈമാറ്റത്തിൽ പ്രയോഗിക്കേണ്ട ഭുജത്തിന്റെ നീളം മൂല്യം നിർണ്ണയിക്കുന്നതിൽ അനുമാനിക്കുന്ന പ്രവർത്തനങ്ങൾ, ഉണ്ടാകുന്ന അപകടസാധ്യതകൾ, ബന്ധപ്പെട്ട കക്ഷികൾക്കിടയിൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന ആസ്തികൾ എന്നിവ പ്രധാനമാണ്. , ഉപയോഗിക്കാൻ.
സ്റ്റാർട്ടപ്പുകളുടെ പൊതു സവിശേഷത സാങ്കേതിക അടിസ്ഥാന സൗകര്യങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് ദ്രുതഗതിയിലുള്ള വളർച്ചയ്ക്കായി ബ്രാൻഡിംഗ് ചെയ്യാൻ ശ്രമിക്കുന്നു എന്നതാണ്. വ്യാപാരമുദ്രകൾ, പേറ്റന്റുകൾ, അറിവ് എന്നിവ പോലുള്ള അദൃശ്യമായ അവകാശങ്ങൾ വികസിപ്പിച്ചതും ഉടമസ്ഥതയിലുള്ളതും ആയതിനാൽ, DEMPE ഫംഗ്‌ഷനുകൾ വിശകലനം ചെയ്യുകയും ഏത് രാജ്യത്താണ് അദൃശ്യമായ അവകാശത്തിന്റെ ഉടമസ്ഥാവകാശം വിശകലനം ചെയ്യുകയും ചെയ്യേണ്ടത്. അല്ലാത്തപക്ഷം, ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനികൾക്കിടയിൽ സ്ഥാപിക്കേണ്ട അദൃശ്യമായ അവകാശങ്ങളുടെ ഉപയോഗവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ഇടപാടുകൾ ഒരു നികുതി റിസ്ക് ഉണ്ടാക്കിയേക്കാമെന്ന് ഓർമ്മിക്കേണ്ടതാണ്. അദൃശ്യമായ അവകാശങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് സംവിധാനങ്ങൾ സ്ഥാപിക്കുമ്പോൾ, നിക്ഷേപ ഘട്ടങ്ങളിൽ എല്ലാ ഇടപാടുകളും ചോദ്യം ചെയ്യപ്പെടുമെന്ന കാര്യം അവഗണിക്കാതെ സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾ നടപടിയെടുക്കണം.
1.3 ഒരു പ്രധാന വ്യക്തിയുടെ പ്രവർത്തനം
ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനികൾ തമ്മിലുള്ള ഇടപാടുകൾ വിശകലനം ചെയ്യുമ്പോൾ, സാഹിത്യത്തിലെ "സിഗ്നിഫിക്കന്റ് പീപ്പിൾ ഫംഗ്ഷൻ (എസ്പിഎഫ്)" എന്നറിയപ്പെടുന്ന പ്രധാന എക്സിക്യൂട്ടീവുകൾ ഏത് ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനിയാണ് പ്രവർത്തിക്കുന്നത് എന്നതാണ് മറ്റൊരു പ്രധാന പ്രശ്നം. ഇവിടെ പ്രധാനപ്പെട്ട മാനേജർമാർ എന്നതുകൊണ്ട് ഉദ്ദേശിക്കുന്നത്, സ്ഥാപകൻ, സിഇഒ (പലപ്പോഴും സ്ഥാപകൻ സിഇഒ ആകാം), സിടിഒ, മാർക്കറ്റിംഗ് ഡയറക്ടർമാർ തുടങ്ങിയ കമ്പനിയുടെ വിൽപ്പനയെ നേരിട്ട് ബാധിക്കാൻ ശേഷിയുള്ള ജീവനക്കാരെയാണ്.
ഒരു ആശയം, സാങ്കേതിക മാനേജർ എന്നിവ പോലെ വളരെ കുറച്ച് ഫലപ്രദമായ ആളുകളുമായി സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾ സാധാരണയായി സ്ഥാപിക്കപ്പെടുന്നു, കൂടാതെ ഇടപാട് വോളിയത്തിന് നേരിട്ട് ആനുപാതികമായി ജീവനക്കാരുടെ എണ്ണം വർദ്ധിക്കുന്നു. കമ്പനിയുടെ വികസനത്തിനനുസരിച്ച് ജീവനക്കാരുടെ എണ്ണം വർദ്ധിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിലും, പ്രധാന മാനേജർമാരുടെ എണ്ണം സാധാരണയായി ഒരു നിശ്ചിത സംഖ്യയിൽ തുടരും. ഇക്കാരണത്താൽ, ഇത്തരക്കാർ ഏത് ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനിയിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു, അവർ ഏത് സേവനത്തിലാണ് പ്രവർത്തിക്കുന്നത് എന്ന വിഷയങ്ങൾ ഉയർന്നുവരുന്നു. സിഇഒ അല്ലെങ്കിൽ സിടിഒ പോലുള്ള ഒരു വ്യക്തിയുടെ മാറ്റം ഇന്റർകമ്പനി ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗിന്റെ ഘടനയിൽ കാര്യമായ മാറ്റങ്ങൾ കൊണ്ടുവരുമെന്ന് കണക്കിലെടുക്കണം. ഈ ആളുകൾ ഒന്നിലധികം ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനികളെ സേവിക്കുകയും ഒരു സംയോജിത ബിസിനസ്സ് മോഡൽ പരാമർശിക്കുകയും ചെയ്താൽ, സ്കോറിംഗുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ഇടപാടിന്റെ ഘടന അനുസരിച്ച് ലാഭം പങ്കിടൽ രീതികൾ ഉപയോഗിക്കാം.
അഭിപ്രായമിടുന്ന ആദ്യയാളാകൂ